Penale

Sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte anche con uno sham trust che si configura, poi, come nullo

di Paolo Comuzzi

Costituzione di sham trust - Trasferimento lecito di contanti all'estero e rilevanza penale della fattispecie di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte (Cass. pen. 28.4.2022 n. 16540)

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In questa lunga decisione (19 pagine) della Cassazione (sezione II penale) troviamo un esame dettagliato della fattispecie di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte.

Sul punto la Corte stabilisce che la fattispecie di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte, di cui all'art. 11 del DLgs. 74/2000, può essere integrata anche dalla costituzione di uno sham trust che poi si configura come nullo.

I supremi giudici chiariscono che mediante questo "sham trust" si crea uno schermo...